Comment les droits s’accumulent
Vos droits CELIAPP commencent à s’accumuler l’année où vous ouvrez le compte, à raison de 8 000 $/an. Si vous n’avez cotisé que 3 000 $ une année, les 5 000 $ inutilisés se reportent à l’année suivante (jusqu’à 8 000 $ de report) — vous pouvez donc cotiser jusqu’à 16 000 $ en une seule année. Le plafond à vie reste de 40 000 $ peu importe le report.
Économie d’impôt
Comme un REER, chaque dollar cotisé dans un CELIAPP réduit votre revenu imposable de la même somme. Au taux marginal québécois moyen de ~37 % (combiné fédéral et provincial pour un revenu de 60 000–90 000 $ en 2025), une cotisation de 8 000 $ se traduit par environ 2 960 $ de remboursement d’impôt — qu’il est sage de réinvestir directement dans le CELIAPP ou un CELI.
CELIAPP, REER ou CELI pour une mise de fonds ?
Pour une première propriété, le CELIAPP domine presque toujours : déduction à la cotisation et retrait libre d’impôt. Le RAP du REER est le second meilleur choix, mais il faut rembourser sur 15 ans. Le CELI est utile pour la portion de l’épargne au-delà du plafond CELIAPP/RAP combiné.
Foire aux questions
Qu’est-ce que le CELIAPP ?
Le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP, FHSA en anglais) combine les meilleurs aspects du REER et du CELI : les cotisations sont déductibles d’impôt comme un REER, et les retraits pour une première propriété sont libres d’impôt comme un CELI. Plafond annuel 8 000 $, plafond à vie 40 000 $.
Quels sont les critères d’admissibilité ?
Vous devez être résident canadien, avoir 18 ans (ou l’âge majoritaire de votre province) et être un « acheteur d’une première habitation » : vous n’avez pas habité, à titre de propriétaire ou conjoint·e d’un propriétaire, dans une habitation que vous possédiez au cours de l’année en cours ni des 4 années civiles précédentes.
Combien de temps puis-je garder un CELIAPP ouvert ?
Vous avez 15 ans à partir de l’ouverture, ou jusqu’à 71 ans, selon la première éventualité. Si vous n’achetez pas de propriété, vous pouvez transférer le solde dans votre REER sans utiliser de nouveaux droits REER, ou retirer le montant comme revenu imposable.
Puis-je combiner CELIAPP et RAP ?
Oui — depuis avril 2023, on peut utiliser le CELIAPP et le Régime d’accession à la propriété (RAP) du REER pour la même propriété. C’est jusqu’à 100 000 $ d’épargne libre d’impôt pour une mise de fonds (40 000 $ CELIAPP + 60 000 $ RAP).