Comment fonctionne le calcul
Vos droits REER pour une année correspondent à 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente, jusqu’au plafond annuel publié par l’ARC. Pour l’année d’imposition 2025, le plafond est de 32 490 $. À ce total on ajoute vos droits inutilisés reportés des années passées, puis on soustrait votre facteur d’équivalence (FE) — la valeur des cotisations à votre régime de retraite d’employeur, indiquée à la case 52 de votre T4.
Le « revenu gagné » est défini précisément par l’Loi de l’impôt sur le revenu (article 146) : il comprend les revenus d’emploi (ligne 14700), les revenus de travailleur autonome (ligne 13500) et certains paiements de soutien, et exclut les revenus de placement, les pensions de retraite et l’AE.
Pourquoi cotiser au REER plutôt qu’au CELI ?
La règle générale : si votre taux marginal d’imposition à la cotisationest plus élevé qu’à la retraite, le REER l’emporte. Pour les revenus québécois autour de 90 000 $/an (taux marginal combiné fédéral-provincial ≈ 41,1 % en 2025), c’est presque toujours le cas. Sous 50 000 $/an, ou si vous prévoyez un revenu de retraite comparable au revenu actuel, le CELI est souvent un meilleur véhicule, parce que ses retraits sont libres d’impôt et ne réduisent pas votre Supplément de revenu garanti.
Régime d’accession à la propriété (RAP)
Vous pouvez retirer jusqu’à 60 000 $ de votre REER, sans impôt, pour acheter une première propriété, à condition de rembourser sur 15 ans. Combiné au CELIAPP (40 000 $), c’est jusqu’à 100 000 $ d’épargne libre d’impôt pour une mise de fonds.
Foire aux questions
Comment l’ARC calcule-t-elle mes droits REER ?
La règle est : nouveaux droits = min(18 % du revenu gagné de l’année précédente ; plafond annuel) − facteur d’équivalence + droits inutilisés reportés. Pour 2025, le plafond est de 32 490 $ (T4127 de l’ARC, indexé chaque année).
Quelle est la date limite des cotisations REER 2025 ?
La date limite pour qu’une cotisation REER soit déductible sur votre déclaration 2024 était le 3 mars 2025 (60 premiers jours de l’année civile suivante). Toute cotisation faite après cette date n’est déductible qu’à partir de l’année d’imposition 2025.
Qu’est-ce que le facteur d’équivalence (FE) ?
Le facteur d’équivalence figure à la case 52 de votre T4 : il représente la valeur des prestations accumulées dans votre régime de retraite d’employeur ou RPDB. Il réduit vos droits REER de l’année suivante, parce que l’ARC considère que vous avez déjà mis de l’argent à l’abri par l’entremise de votre employeur.
Que se passe-t-il si je dépasse mes droits ?
L’ARC tolère un coussin permanent de 2 000 $ d’excédent sans pénalité. Au-delà, c’est 1 % par mois sur l’excédent jusqu’au retrait. Pour la valeur officielle, connectez-vous à Mon dossier de l’ARC : la section « REER, RPAC et RPDB » donne le montant exact, déjà ajusté pour le report et le facteur d’équivalence.